IRRF PJ Exemplo Importâncias Pagas

Exemplo da orientação IRRF Pessoa Jurídica – Prestação de Serviços – EXEMPLOS.

Para o IRRF PJ exemplo importâncias pagas (à vista) ou creditadas (a prazo), desconsideramos outros tributos incidentes na fonte sobre a prestação de serviços.

[Retenção na fonte de Contribuições (CSRF)]

  • A empresa Construtora Ltda – ME emitiu a Nota Fiscal Eletrônica de Serviço nº 268, conforme a imagem abaixo.
  • O serviço prestado encontra-se relacionado na nossa tabela com alíquota de 1,5%.
  • O pagamento foi feito na data da emissão da NFS – 14/08/2014, ou seja, foi à vista.
    • No caso de operação a prazo, independentemente da data do pagamento, a data a ser considerada é a data da emissão – 14/08/2014.
  • O valor total do serviços totalizou R$ 148.236,52.

Assim temos:

 

 IRRF PJ Exemplo Importâncias Pagas – DARF

A geração do DARF pela empresa tomadora (contratante) dos serviços ficará assim:

 

O prazo para recolhimento vai até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Considerando a data de pagamento à vista ou a data de emissão, se fosse a prazo, como sendo 14/08/2014, o vencimento será 19/09/2014 (sexta-feira).

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